Taller # 2 (IVA)

Taller # 2

Una vez que hayas revisado el material correspondiente al IVA tarifa 0% e IVA tarifa 12 % te recomendamos practicar con el siguiente ejercicio:

Pd. "Ten a la mano la Ley de Régimen tributario Interno"

Marque Verdadero (V) o Falso (F)

Descripción	V	F	Base Legal
La empresa compró leche en polvo extranjera $ 200 más IVA	X		Art. 55 # 2
Para la hacienda se compró fungicidas por $ 800 más IVA		X	Art. 55 # 4
Se vendió a SOLCA medicinas por $ 6.000 con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 6
Se compró cosechadora y dos sembradoras para hacienda con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 5
Pepito Piguave vendió dos bombas de fumigación portables $ 2.000 con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 5
La iglesia adventista del séptimo día recibió $ 10.000 en donaciones con IVA tarifa 0%		X	Art. 54 # 5
Se compra productos antiparasitarios y veterinarios por un valor $ 1.500 más IVA		X	Art. 55 # 4
Se factura por fundas de avena “Tapiokita” por $ 1.000 más IVA		X	Art. 55 #3
Compra de cajas de pasta dental por $ 600 más IVA	X		Art. 55
INEPACA vende al Comisariato $ 2.000 en enlatados de atún con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 3
Construcciones S.A en convenio con el Banco Mundial importa maquinarias $ 300.000 con IVA tarifa 0%		X	Art. 55 # 5
Compra de repuestos de cosechadora por $ 500 más IVA		X	Art. 55 # 5
Compra de 20 bultos de hortalizas $ 200 con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 1
Se adquiere leche pasteurizada por $ 600 con IVA tarifa 12%		X	Art. 55 # 2
Mi Comisariato compra cajas de enlatados de macarela con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 3
Municipio de Daule compra herbicidas y fungicidas con IVA tarifa 12%		X	Art. 55 # 4
Laboratorio OK adquiere materia prima y envases de medicinas con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 6
Municipio de Milagro compra 3 tractores de oruga 250 HP (caballos de fuerza) con IVA tarifa 12%	X		Art. 55 # 5
Librería Cervantes compra libros impresos con IVA tarifa 12%		x	Art. 55 # 7
Se exportaron refrigeradoras a Colombia $ 10.000 con IVA tarifa 12%	X		Art. 55 # 8ª
La Fundación Crecemos Juntos recibió donaciones de ropa de niños con IVA tarifa 0%		X	Art. 54 # 5
Se compra embutidos por $ 300 con IVA tarifa 12%		X	Art. 55 # 1
Avícola Pollito vende pollos pelados y huevos con IVA tarifa 0%	X		Art. 55 # 1
EXPOMEJOR vende jugos enlatados a Perú con IVA tarifa 12%	X		Art. 55 # 8
Se vende al Hospital de Guayaquil jugos enlatados con IVA tarifa 0%		X	Art. 55
Se venden productos avícolas por $ 600 con IVA tarifa 12%		X	Art. 55 # 1

Se importan cajas y etiquetas para banano con IVA tarifa0%		X	Art. 52 # 6
Se envía carga por Tame a Quito y se factura con IVA tarifa 0%	X		Art. 56 # 1
La Clínica Duerme Pronto en una operación de cirugía estética factura con IVA tarifa 0%		X	Art. 56 # 2
Colegio Estamos Aquí factura por matrícula $ 400 más IVA		X	Art. 56 # 5
Pepito Piguave arrienda oficinas a SELM S.A con IVA tarifa12%	X		Art. 56 # 3
CNEL EP factura consumo energía eléctrica con IVA tarifa0%	X		Art. 56 # 4
La guardería Patito Feo cobra pensión mensual con IVA tarifa 12%		X	Art. 56 # 6
La empresa ofrece misa campal a sus empleados y le factura con IVA tarifa 12%		X	Art. 56 # 7
Tecnicopia S.A imprime libros de cuentos de niños y factura con IVA 12%		X	Art. 55 # 7
La clínica Angelitos por operación cesárea factura a la Señora Piguave $ 500 más IVA		X	Art. 55 # 2
La funeraria Duerme Bien vende cajas mortuorias y factura con IVA 0%		X	Art. 56 # 9
El Municipio de Pimocha cobra impuestos prediales con IVA tarifa 12%		X	Art. 56 # 10
El cantante Luis Miguel se presenta en el Club La Unión cuyas entradas se facturan con IVA tarifa 12%	X		Art. 56 # 11
Banco del Pichincha por alquiler de casilleros factura IVA 0%	X		Art. 56 # 12
La Bolsa de Valores de Guayaquil vende acciones de empresa ABC y factura IVA 0%		X	Art. 54 # 6
Se paga a agencia de viajes por paquete turístico y se factura con IVA 0%		X	Art. 56 # 15
El Ing. Piguave cobrar honorarios por $ 1.000 más IVA.	X		Art. 56 # 18
AVIACO por fumigación a bananeras factura con IVA 0%		X	Art. 56 # 12
El artesano calificado Juan Olmedo vende escritorios y factura con IVA 12%		X	Art. 56 # 19
Se paga $ 150 por inscripción al seminario de tributación en Colegio de Contadores con IVA 0%	X		Art. 56 # 23
Se paga el arriendo del equipo de computación por $ 700 más IVA		X	Art. 53 # 2
La imprenta Facilito imprime comprobantes de ventas (facturas, notas de ventas RISE) con IVA tarifa 12%	X		Art. 55
Por renovación del seguro contra incendio se paga la prima de $ 2.000 más IVA		X	Art. 56 # 22
Por publicidad en letrero luminoso se paga $ 800 más IVA	X		Art. 55 # 12
Imprenta Campos S.A confecciona etiquetas para latas de cerveza de exportación por $ 3.000 más IVA	X		Art. 55 # 6
Se paga arriendo de vivienda con tarifa 12% de IVA		X	Art. 56 # 3
Al artesano calificado se paga $ 300 por servicios de mantenimiento de vehículos con tarifa 0% de IVA	X		Art. 56 # 19

MAZDA Ecuador exporta $ 300.000 en partes para ensamblar vehículos de esta marca a Colombia con IVA 0%		X	Art. 55 # 8, 9
Se envía carga aérea a través de Tame a la ciudad de Galápagos con IVA tarifa 0%	X		Art. 56 # 1
La agencia de viajes vende un paquete de turismo a la ciudad de Galápagos por $ 1.500 más IVA.		X	Art. 56 # 15

2.        De acuerdo a lo indicado en cada literal llenar el cuadro según corresponda

• El contribuyente especial JUAN MARCET ha donado 100 cuadernos valorados en $ 200 al Colegio Fiscal 28 de abril
• El Municipio de Durán compra 10 impresoras a la empresa Tecnología S.A a $ 200 cada una.
• El Sr. Alberto Andrade, obligado a llevar contabilidad, pagó por la compra de un departamento para iniciar un negocio al Sr. Ricardo Rendón, no obligado a llevar contabilidad, la cantidad de $ 50.000
• La compañía Asesores S.A solicita los servicios profesionales del Arq. Raúl Contreras, no obligado a llevar contabilidad, por lo que cancela $ 2.000
• El Sr. José Bravo, no obligado a llevar contabilidad, paga a la Sra. María Teresa Vera, por el alquiler de unas bodegas $ 700.
• La Policía Nacional importa desde China equipos de seguridad por un valor de $ 10.000.Se paga por concepto de condominio de mantenimiento y marketing, por los locales comerciales que ARCA S.A ocupa en el Centro Comercial, que está declarado bajo régimen de propiedad horizontal, el valor de $ 4.000
• La empresa SEVILLANA paga por servicio prestado por un técnico extranjero para asistencia y asesoramiento profesional para los equipos existentes el valor de $ 5.000
• Mi Juguetería realiza donaciones de juguetes a la fundación La Esperanza valoradas en $ 5.000
• Claro Ecuador entregó en la última TELETON el valor de $ 20.000

Literal	Grava IVA (SI  o NO)	Tarifa de IVA que aplica (%)	Monto de IVA ($)	Procede Retención IVA (SI o NO)	Porcentaje de Retención de IVA (%)	Monto retenido en IVA ($)
a	No	-	-	No
b	Si	12 %	$      24.00	Si	30%	$      7.20
c	Si	12 %	$ 6,000.00	No
d	Si	12 %	$    240.00	Si	100%	$   240.00
e	Si	12 %	$    84.00	No
f	Si	12 %	$ 1,200.00	No
g	Si	12 %	$    180.00	No
h	Si	12 %	$    600.00	Si	100%	$   600.00
i	No	-	-	No
j	No	-	-	No