Taller # 3 (IVA)

De -

1.       De acuerdo a la siguiente información Determinar el IVA Ventas e IVA Compras, establecer el factor de proporcionalidad y liquidar el IVA.

Ventas
Descripción
Valor Bruto
Valor Neto
IVA
Venta Local Banano
30.000,00
30.000,00
0%
Venta local de Cartón
10.000,00
10.000,00
12%
Exportación de Banano
100.000,00
80.000,00
0%

Compras
Descripción
Valor Bruto
Valor Neto
IVA
Compra de Banano
60.000,00
60.000,00
0%
Compra de Cartón
15.000,00
15.000,00
12%






2.       Conteste con fundamento legal tributario lo siguiente:

a.  ¿Qué tarifa de IVA grava a las transferencias e importaciones de coco seco rallado, tomando en cuenta que es un producto alimenticio de origen agrícola en estado natural, que no ha sido objeto de procedimiento o tratamientos que alteren su naturaleza?
El coco seco rallado es un producto agrícola en estado natural por lo que grava 0% del IVA, según el Art 55, #1 de la LRTI.

b.  ¿Cuál es la tarifa de IVA aplicable a los servicios de salud referentes a recolección y almacenamiento de células madre, que se contrate con empresas domiciliadas fuera del país dedicadas a la actividad antes señalada?
El Art 56, #2 LRTI, menciona que los servicios de salud gravan una tarifa de 0% del IVA.

c.  ¿Una compañía debe facturar con IVA por los servicios de turismo receptivo de alojamiento y alimentación que adquieren los extranjeros no residentes a través de operadores de turismo, con sucursales en el Ecuador?
Grava tarifa 0% del IVA, según Art 56, #15 LRTI, ya que se indica que la persona que adquiere el servicio es no residente en el país.

d.  ¿Se grava con tarifa del 12% a los servicios prestados por Instituciones Internacionales, relacionados con temas de educación, en especial de formación de cuarto nivel, posgrados o maestrías.?
No gravan tarifa 12% del IVA, según el Art 56, #6 LRTI menciona que la educación en todos sus niveles grava tarifa 0% del IVA.

e.  ¿La venta de atún en lonjas, debe ser gravado con IVA tarifa 0%?
Si grava tarifa 0% del IVA, según el Art 55, #1 LRTI menciona que los productos alimenticios de origen peruano en estado natural gravan tarifa 0%.

f.  ¿La transferencia de melaza de caña, destinada para uso agropecuario, está gravada con IVA tarifa 0%?
La transferencia de mezcla de caña es tarifa 0%, según el Art 55, #1 LRTI, menciona que la sola trituración no se considera procesamiento por lo cual se encuentra gravada con tarifa 0%.

g.  ¿Los servicios de registro por parte de los Registros Mercantiles, son servicios administrativos con IVA tarifa 0%?
Si gravan tarifa 0%, según el Art 56, #10 LRTI.

h.  ¿Se encuentra gravada con IVA 0% la compra local de madera teca en pie (sembrada) que será destinada para la exportación?
Si grava tarifa 0% tal y como lo vemos en el Art 55, #1 LRTI donde menciona que los productos forestales no procesados gravan tal tarifa.

i.  ¿Cuál es la tarifa de IVA que una institución privada debe aplicar al momento de emitir la facturación por servicios de capacitación y formación profesional y la de los instructores al momento de cobrar sus honorarios por sus servicios prestados?
Grava tarifa 12% ya que no se encuentra reflejado en la LRTI.

j.  ¿La importación de uvas pasas se encuentra gravada con tarifa 0% de IVA?
Si, según el Art 55, #1 de la LRTI.

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