Sociedades

Empresas Privadas: son empresas que tienen el llamado establecimiento permanente (Matriz afuera) constituidas bajo leyes ecuatorianas. Ejemplo: Matriz de Movistar se encuentra en España y su razón social es TELEFONICA, la cual a su vez, esta subsidiaria en distintas partes del mundo, como por ejemplo en Ecuador, conocida como OTECEL.

¿Cómo hacemos para pasar de una utilidad contable de dichas empresas, y llegar a determinar la Base Imponible, el cual se va a fijar el Impuesto a la Renta, correspondiente para las empresas?

      1.  Clasificamos los ingresos en: Gravados, Exentos y en los no sujetos a impuestos.

2. Clasificamos costos & gastos.

Los gastos deducibles deben cumplir las siguientes condiciones:

·         Relacionado con el giro del negocio.

·         Debe estar debidamente soportado con los comprobantes de venta autorizados por el reglamento.

·         El gasto debe ser REAL, demostrar la esencia económica de la actividad. Ejemplo: Empresas fantasmas, son instituciones representadas por personas naturales o jurídicas que ejercen actividades de intermediación financiera de manera irregular, incurriendo incluso en lavado de activos y otros actos ilícitos.

·         Que se encuentre Bancarizado, quiere decir que, toda transacción superior a los $1.000,00 (a partir del 1 enero del 2018) debe utilizar una institución del sistema financiero para realizar el pago. Art. 103 de Ley de Regimen Tributario Interno:

“… Sobre operaciones de más de mil dólares de los Estados Unidos de América (USD $ 1.000,00), gravadas con los impuestos a los que se refiere esta Ley se establece la obligatoriedad de utilizar a cualquier institución del sistema financiero para realizar el pago, a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito, cheques o cualquier otro medio de pago electrónico. ….”

3. Escogeremos solo los considerados Ingresos y Egresos deducibles.

Tarifa Impuesto a la Renta – Sociedades

Tarifas de Impuesto a la Renta	Concepto
25%	Tarifa para Sociedades
22%	Destinada para Microempresas (Ingresos hasta $3.000) y Pequeñas empresas (Ingresos de $3.000 hasta $1 millón en el año).
	Los considerados Exportadores Habituales, registrados en el Servicio de Aduana, y haya realizado mínimo 6 exportaciones en un periodo fiscal.
28%	Si incumple el deber de informar la composición societaria por parte de la empresa. O dentro de los accionistas existe un titular domiciliado en un paraíso fiscal, y además, existe un beneficiario efectivo que resida en Ecuador.
25-28%	La adición de los puntos anteriores porcentuales se aplica a toda la base imponible cuando el porcentaje de participación sea mayor o igual al 50% en las condiciones anteriores. O si es menor al 50% se aplica sobre la parte proporcional.