CASO: Paraísos fiscales

GESTIÓN TRIBUTARIA

CASO: Paraíso fiscal, una alternativa de riesgo

Conteste las siguientes preguntas

1.       ¿Consideras sustentable la evasión fiscal, por qué?

El término de sustentabilidad enfocado a una actividad implica que la práctica de la misma no repercute negativamente hacia los demás, incluyendo la sociedad en general, mientras se la realiza para beneficios individuales o colectivos. Por tanto, la evasión fiscal no se consideraría desde mi punto de vista una práctica sustentable, en primer  lugar, esta práctica perjudica a la sociedad en el corto plazo, ya que la recaudación fiscal se reduce, por lo cual no se obtiene el dinero necesario para cubrir las distintas actividades sociales a las cuales está destinado el gasto público. En segundo lugar, en el largo plazo, en caso de que el servicio de rentas descubra esta mala práctica, la empresa se vería perjudicada con fuertes multas y sanciones, pudiendo incluso ser clausurada, lo cual pararía las actividades, generando pérdidas enormes para el negocio.

2.       ¿Cuál es el dilema ético a que se enfrentan los implicados?

El principal dilema ético al que se enfrentan es al de incurrir en una evasión fiscal. El tema se torna un dilema puesto que tanto la evasión como la no evasión tienen graves consecuencias para los implicados. Si se evaden los impuestos, se atenta contra la ética profesional, pero se mantienen los empleos y la operatividad de la empresa, permitiendo que el producto permanezca disponible en el mercado. Si no se evaden impuesto, la empresa enfrenta una posibilidad de cierre de operaciones por insolvencia, lo cual conlleva pérdida de empleos y del producto en el mercado.

3.       Identifique las posibles decisiones y sus consecuencias de los implicados en este caso.

Primero, identificamos a todos los implicados que pueden tener algún tipo de consecuencia a raíz de este caso, para identificar las mismas en caso de evasión y no evasión de impuestos.

Los principales implicados son:

1.       Emilio Garza, dueño de la empresa.

2.       Empresa Ecofruit S.A.

3.       Abogado del Sr. Garza

4.       Sociedad, como última beneficiaria de la recolección de impuestos

Análisis de las consecuencias

Consecuencias	En caso de evasión	En caso de no evasión
Emilio Garza	·         Mantener el negocio. ·         Atentar contra la ética profesional ·         Posibles sanciones económicas y penales.	·         Posible cierre del negocio, en caso de no encontrar alternativas de rentabilidad ·         Integridad personal
Ecofruit S.A.	·         Mantener la operatividad y la rentabilidad ·         Posibles sanciones económicas, clausura.	·         Costo elevado de impuestos ·         Posible cierre y despido de empleados
Abogado	·         Atentado contra valores personales ·         Riesgo de perjudicar al cliente	·         Proteger la integridad del cliente
Sociedad	·         Menor gasto público ·         Empleos a salvo	·         Posible pérdida de empleos ·         Mayor gasto público (servicios públicos)

4. ¿Es correcto que su abogado le presente la evasión fiscal como alternativa de actuación? Explique.

Si nos ponemos en los zapatos del abogado, es contratado por el Sr Garza, es decir, le brinda un pago económico por sus servicios, por lo cual el abogado se ve obligado a brindarle todas las alternativas posibles o perder su cliente, la decisión última la toma el Sr Garza como dueño de Ecofruit S.A. Por tanto, el abogado también se vio frente a un dilema, proponerle todas las soluciones posibles, tanto éticas como no éticas, o perder su empleo por ineficiencia. Pese a esto, en caso de que el Sr. Garza tome la decisión de evadir impuestos, la responsabilidad también sería del abogado, por lo tanto, no es correcto que se haya presentado esa alternativa como solución.

5.       ¿Cuál crees que son las causas de que empresarios recurran a la evasión fiscal?

La principal causa, sin lugar a dudas, es maximizar beneficios económicos, mientras más ingresos y menos costos obtengan las empresas, mayor será la utilidad de las mismas, al ser la evasión fiscal una alternativa para reducir costos de tributación, los empresarios pese a no ser ético, optan por adoptar esta práctica en sus negocios.

6.       ¿Consideras común que empresas alteren los Estados Financieros para evadir impuestos?   

No se posee evidencia para afirmar una respuesta contundente, sin embargo, es seguro que existen empresas que realizan este tipo de alteraciones, todos buscan maximizar beneficios.

7. ¿Cuáles son los valores y normativas legales que se están infringiendo, referentes al caso y a la profesión de cada uno de los integrantes de este dilema ético?

Según el modelo tridimensional de análisis de dilemas éticos del área profesional, es necesario que pongamos la decisión bajo la óptica de tres elementos: Normatividad, profesionalismo y sustentabilidad. En cuanto a profesionalismo, se está afectando al valor de la ética profesional y  a la integridad.

En cuanto a normativas legales, la obligación del pago de impuestos está estipulada en el código tributario, artículos 15 al 17 en los cuales se configura la obligación tributaria. En cuanto al pago de impuesto a la renta se está afectando el Art. 2 de la LRTI y el art. 1 del Reglamento a la LRTI.

8. Argumente como actuaría si estuviera en el papel de los implicados en el caso (Propietario, contador y abogado)

Si fuera el propietario, buscaría otras alternativas de reducción de costos diferentes a la evasión fiscal. Tales como capacitaciones al personal para reducir las pérdidas por falta de conocimiento, buscar sustitutos a las materias primas de menor costo que afecten en la menor proporción posible la calidad del producto final, etc.

Si fuera el contador, analizaría a fondo los estados financieros para encontrar aquellos rubros de gastos que perjudican mayormente a la empresa para indagar en diversas opciones para reducirlos, sin tener en cuenta la evasión fiscal.

Si fuera el abogado, le propondría todas las opciones posibles, incluyendo la evasión fiscal, pero le haría énfasis en el riesgo que conlleva esta práctica y las consecuencias negativas que conllevan a todos los implicados en la misma.